O que é o Carnê-Leão
O Carnê-Leão é o nome do recolhimento mensal do Imposto de Renda da pessoa física sobre rendimentos que chegam sem retenção na fonte. Ele existe porque, quando quem paga é outra pessoa física, ninguém desconta o imposto antes. A responsabilidade de calcular e recolher fica com quem recebe.
Para o profissional liberal, é a situação do dia a dia. O médico que atende o paciente particular, o advogado que recebe do cliente pessoa física, o psicólogo com consultório próprio: todos recebem valores sem retenção e precisam acertar o imposto mês a mês. O Carnê-Leão é justamente esse acerto mensal, e não um imposto à parte.
Quem precisa recolher o Carnê-Leão
A regra é simples: precisa recolher quem recebe rendimentos tributáveis de outra pessoa física, ou do exterior, sem retenção na fonte, acima do limite mensal de isenção. Quando o pagamento vem de uma empresa, em regra já existe retenção na fonte, e esse valor não entra no Carnê-Leão.
| Situação | Entra no Carnê-Leão? |
|---|---|
| Honorário recebido de paciente ou cliente pessoa física | Sim, quando acima da faixa de isenção. |
| Pagamento de empresa com retenção na fonte | Não, já foi tributado na fonte. |
| Aluguel recebido de pessoa física | Sim, é rendimento sem retenção. |
| Rendimento recebido do exterior | Sim, entra no cálculo mensal. |
Muitos profissionais atuam nos dois mundos ao mesmo tempo, atendendo clientes pessoa física e emitindo nota para empresas. Nesse caso, só a parte sem retenção entra no Carnê-Leão. Separar uma coisa da outra é o primeiro passo para não errar o cálculo.
Como calcular o imposto em 2026
O cálculo parte do total recebido no mês de pessoas físicas. Desse valor você abate as despesas da atividade lançadas no livro-caixa e, sobre o que sobra, aplica a tabela progressiva do Imposto de Renda. Em 2026 a tabela é esta:
| Base de cálculo mensal (2026) | Alíquota |
|---|---|
| Até R$ 2.428,80 | Isento |
| De R$ 2.428,81 a R$ 2.826,65 | 7,5% |
| De R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05 | 15% |
| De R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68 | 22,5% |
| Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% |
A tabela é progressiva, ou seja, cada faixa é tributada pela sua própria alíquota, não o valor inteiro pela maior. Além disso, a Lei 15.270/2025 trouxe um redutor que, na prática, amplia a isenção para quem recebe até R$ 5 mil por mês, com redução parcial até R$ 7.350. O programa Carnê-Leão da Receita já faz essa conta quando os dados são lançados corretamente.
Livro-caixa: as despesas que reduzem o imposto
Aqui está o ponto que mais gera imposto pago a mais: o livro-caixa. O profissional liberal pode deduzir as despesas necessárias à atividade antes de aplicar a tabela. Sem esse registro, você paga Imposto de Renda sobre o faturamento bruto, e não sobre o lucro real.
- ✓Aluguel do consultório ou escritório e condomínio.
- ✓Água, luz, telefone e internet do espaço profissional.
- ✓Salários, encargos e pró-labore de funcionários.
- ✓Material de consumo e insumos da atividade.
- ✓Contribuições ao conselho de classe da profissão.
A regra de ouro é que a despesa precisa ter comprovante e ligação direta com a atividade. Gastos pessoais não entram. Manter esses documentos organizados desde o primeiro mês é o que garante a dedução na hora certa e protege você em caso de questionamento da Receita.
Prazo, DARF e o acerto na declaração anual
O recolhimento é mensal e feito por DARF, com vencimento no último dia útil do mês seguinte ao recebimento. Um rendimento de agosto, por exemplo, é recolhido até o último dia útil de setembro. O código do DARF do Carnê-Leão é o 0190.
Todo o imposto recolhido no ano é levado para a Declaração de Ajuste Anual, onde entra como imposto já pago. Assim você não paga duas vezes sobre o mesmo rendimento: o Carnê-Leão é uma antecipação, e o encontro de contas acontece na declaração, que pode gerar restituição ou um pequeno complemento.
Erros comuns e como a DKEE ajuda
Os deslizes mais frequentes são sempre os mesmos: esquecer de recolher em algum mês, não lançar as despesas do livro-caixa, misturar rendimentos com e sem retenção e deixar tudo para a declaração anual. Cada um deles custa dinheiro, seja em imposto pago a mais, seja em multa.
Na DKEE, escritório no Alto da Mooca, cuidamos do Carnê-Leão de profissionais liberais em São Paulo, Jundiaí, Itupeva, Indaiatuba e Piedade. Organizamos o livro-caixa, calculamos o imposto do mês, emitimos o DARF no prazo e deixamos tudo pronto para a declaração anual, sem sustos.
Se você atende clientes pessoa física e sente que paga imposto demais, ou não tem certeza se está recolhendo certo, fale com a gente. A gente coloca os números na mesa e mostra, com base na lei, quanto você realmente deve pagar, e não mais do que isso.
